PFA sau SRL pentru vânzări pe live: ce taxe plătești în 2026

Dacă vinzi pe live cu regularitate și cumperi marfă ca să o revinzi, ai nevoie de PFA sau SRL; vânzarea ca persoană fizică fără autorizare se amendează. PFA plătește 10% impozit pe venitul net plus CAS și CASS pe plafoane de salarii minime; SRL-ul micro plătește 1% pe venituri și 16% pe dividende, dacă are un angajat.

Poți face vânzări online fără firmă, ca persoană fizică?

Codul fiscal, la art. 7 pct. 3, numește activitate independentă orice activitate a unei persoane fizice, făcută pentru venituri, care îndeplinește cel puțin 4 din 7 criterii, printre care libertatea de a alege locul și programul, mai mulți clienți, riscul asumat, patrimoniul și munca proprie. Cine face live de acasă, pentru zeci de cliente, cu stoc cumpărat pe banii lui, le bifează.

Materialul informativ ANAF din ianuarie 2026 include în veniturile din activități independente „cumpărarea de bunuri în scopul revânzării” și amintește art. 6 din OUG 44/2008: orice activitate economică, permanentă, ocazională sau temporară, trebuie înregistrată și autorizată la Registrul Comerțului înainte de a începe. Același material citează Legea 296/2023: amendă de la 2.000 la 15.000 lei și confiscarea bunurilor folosite.

Excepția e vânzarea lucrurilor tale: art. 62 lit. m) scutește veniturile din vânzarea bunurilor din patrimoniul personal. Linia de demarcație, după Sfat Avocat: continuitate, scop de profit și organizare. Platformele raportează la ANAF, prin DAC7, conturile cu cel puțin 30 de vânzări sau peste 2.000 de euro pe an; e prag de raportare, nu de impozitare. Un live pe săptămână cu marfă nouă e comerț.

Ce taxe plătește un PFA pentru vânzări online în 2026?

Trei obligații, toate prin declarația unică depusă până la 25 mai a anului următor; din 2026 ANAF o trimite precompletată.

Impozitul pe venit e 10%: în sistem real, pe încasări minus cheltuieli deductibile; la normă de venit, pe norma stabilită de direcția regională a finanțelor, care nu poate fi sub 12 salarii minime. Peste 25.000 euro venit brut în anul precedent treci obligatoriu la sistem real.

CAS se datorează când venitul net atinge 12 salarii minime, la o bază de 12 salarii (între 12 și 24) sau 24 de salarii (peste 24), cu cota de 25%. CASS e 10% pe venitul net; sub 6 salarii minime plătești diferența până la nivelul a 6 salarii, cu excepții (de exemplu salarii peste acest nivel în anul precedent); pentru veniturile din 2026 baza e plafonată la 72 de salarii minime. Pierdere sau venit zero înseamnă zero CASS.

ContApp calculează plafoanele 2026 cu salariul minim de 4.050 lei, cel de la 1 ianuarie; HG 146/2026 îl ridică la 4.325 lei de la 1 iulie 2026, deci confirmă cu contabilul valoarea aplicată la declarația din 2027.

Venit net anual (la 4.050 lei)	CAS	CASS
sub 24.300 lei (6 salarii)	0	2.430 lei minim, cu excepții
24.300 - 48.600 lei	0	10% din venitul net
48.600 - 97.200 lei (12-24 salarii)	12.150 lei	10% din venitul net
peste 97.200 lei (24 salarii)	24.300 lei	10%, maxim 29.160 lei la 291.600 lei

Ce taxe plătește un SRL pentru vânzări pe live în 2026?

Un SRL mic e, de regulă, microîntreprindere. Din 2026 plafonul e 100.000 euro venituri, la cursul de la 31 decembrie 2025, iar cota e una singură, 1%; cota de 3% a dispărut. Condiția care contează pentru un vânzător singur: cel puțin un angajat cu normă întreagă, contracte parțiale echivalente sau un administrator cu contract de mandat plătit cel puțin la salariul minim. Alte condiții: venituri din consultanță și management sub 20%, asociatul cu peste 25% să nu mai aibă altă micro.

Când depășești plafonul sau pierzi o condiție, treci la impozit pe profit de 16% din trimestrul respectiv. Dividendele se impozitează cu 16% în 2026. Impozitul micro se declară și se plătește trimestrial, prin formularul 100, până pe 25 a lunii următoare.

Pentru un butic pe live: 1% din tot ce încasezi, un salariu minim (al tău ca administrator sau al colegei de la împachetat), 16% când îți iei banii acasă și contabilitate în partidă dublă.

Cât costă să deschizi un PFA sau un SRL?

PFA: înregistrarea la ONRC nu costă nimic ca taxă de registru. Dosarul: cerere, copia CI, dovada sediului (poate fi locuința ta), specimen de semnătură, declarație pe propria răspundere, cazier fiscal. Procesarea durează 1-3 zile lucrătoare, apoi depui formularul 070 la ANAF în 30 de zile. Limita legală: cel mult 5 clase CAEN pe un PFA.

SRL: taxa legală e aproximativ 152 lei, pentru Monitorul Oficial, iar capitalul social minim e 500 lei (Legea 239/2025), 30% în 3 luni și restul în 12 luni; banii rămân în contul firmei.

Când treci de la PFA la SRL?

Când venitul net urcă peste 12 sau 24 de salarii minime, CAS-ul sare la 12.150, apoi la 24.300 lei, iar CASS urcă până la 29.160 lei. La SRL micro plătești 1% din încasări, un salariu minim și 16% pe dividende. Care iese mai bine depinde de marjă, nu de cifra de afaceri.

Peste 25.000 euro venit brut pierzi norma de venit și ții oricum contabilitate în sistem real. Când vrei o colegă sau un asociat, SRL-ul scalează; PFA-ul e construit pe munca ta și răspunde cu patrimoniul personal, SRL-ul în limita capitalului.

Plafonul de scutire de TVA, 395.000 lei, e același pentru ambele forme. Du contabilului trei cifre: live-uri pe lună, încasare medie pe live, marjă; cere calculul pe ambele forme.

Cum vinzi haine de acasă legal: ramburs, factură, e-Factura?

Sediul poate fi acasă, la PFA sau SRL, iar codul CAEN e cel al produsului. Comanda din comentariu, confirmată pe WhatsApp și livrată prin curier, e contract la distanță după OUG 34/2014, deci clienta are 14 zile să se retragă fără să justifice.

La ramburs, curierul încasează banii și ți-i decontează în cont. Materialul ANAF spune că PFA-urile care încasează direct de la populație, în numerar sau cu cardul, trebuie să folosească aparat de marcat fiscal; ce înseamnă asta la ramburs, unde încasează curierul, e o întrebare pentru contabilul tău. Același material spune că operatorii cu activități independente, plătitori de TVA sau nu, raportează în RO e-Factura toate facturile emise, B2B, B2G sau B2C, în 5 zile lucrătoare.

Cum face LiveShopia

LiveShopia nu emite facturi și nu ține gestiune. După ce clienta confirmă coșul pe WhatsApp, comanda ajunge în aplicație cu adresa, livrarea și plata alese. La împachetare, implicit, sau la momentul ales de tine, conectorul trimite comanda în ERP-ul tău, SmartBill primul, apoi Oblio, care emite factura și o transmite în e-Factura; factura apare în cronologia comenzii. Conectorul real e în lucru.

Întrebări frecvente

Poți face vânzări online fără firmă? Ocazional, din lucrurile tale, da: vânzarea bunurilor personale nu se impozitează. Dacă cumperi marfă ca să o revinzi și vinzi cu regularitate, activitatea e economică și cere PFA sau SRL; materialul ANAF citează amenzi de la 2.000 la 15.000 lei și confiscarea bunurilor.

Ce taxe plătește un PFA pentru vânzări online în 2026? Impozit 10% pe venitul net anual sau pe norma de venit. CAS 25% dacă venitul net atinge 12 salarii minime, la o bază de 12 sau 24 de salarii minime, adică 12.150 sau 24.300 lei la 4.050 lei. CASS 10% pe venitul net, cu minim 2.430 lei și plafon la 72 de salarii minime.

Cât costă să deschizi un PFA sau un SRL? Înregistrarea PFA la ONRC nu costă nimic ca taxă de registru. Pentru SRL plătești aproximativ 152 lei publicarea în Monitorul Oficial și depui capital social minim 500 lei, care rămâne al firmei. Contabilul și semnătura electronică sunt costuri opționale.

Când treci de la PFA la SRL? Când venitul net trece de plafoanele de CAS și CASS, când vrei angajați sau asociați, când ai nevoie de răspundere limitată sau când depășești 25.000 euro venit brut și pierzi oricum norma de venit. Fă calculul cu contabilul, pe cifrele tale.

Poți vinde haine de acasă? Da, cu PFA sau SRL cu sediul acasă și cu codul CAEN al produsului. Comanda din comentariu confirmată pe WhatsApp e contract la distanță, deci clienta are 14 zile de retragere, iar facturile emise trebuie raportate în RO e-Factura în 5 zile lucrătoare.

Indiferent de formă, factura pe fiecare comandă e pasul următor; pagina funcției de facturare arată cum o emite ERP-ul tău din comanda confirmată.